Īpašuma nodokļi 2021. gadā par pārdošanu un ziedojumiem

2024 Autors: James Gerald | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 14:12

Visi ienākumi, ko privātpersona saņem no manipulācijām ar nekustamo īpašumu, tiek aplikti ar nodokli. 2021. gadā no nevajadzīgiem pārdošanas izdevumiem var izvairīties, bet tikai ar noteiktiem nosacījumiem.

Īpašuma nodokļu veidi

Pienākums maksāt nodokli tiek uzlikts visiem nekustamā īpašuma īpašniekiem neatkarīgi no tā mērķa. Maksājuma summa privātpersonām, pērkot un pārdodot objektus, tiek aprēķināta saskaņā ar shēmu, kas norādīta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Nodoklis jāmaksā privātpersonām - māju, dzīvokļu, lauku māju, garāžu, autostāvvietu, komerctelpu un citu uzceltu objektu īpašniekiem, kuru sarakstu arī regulē noteiktais normatīvais akts.

Īpašuma nodoklis

2021. gadā nekustamā īpašuma nodokli aprēķina pēc jaunas shēmas, kas paredz izmantot kadastrālo, nevis inventāra vērtību, kā tas bija iepriekš. Tajā pašā laikā pirmajos trīs gados iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts, ņemot vērā samazinājuma koeficientus, un noteiktā perioda beigās - ar pilnu kadastrālo vērtību.

Vienīgais ierobežojošais faktors ir pagājušā gada vērtība. Jaunais nodoklis to nedrīkst pārsniegt vairāk par 10%. Šajā sakarā eksperti iesaka precizēt, cik liels īpašums tiek novērtēts 2021. gadā, jo īpašnieka izdevumu līmenis ir atkarīgs no šī faktora.

Ziedots īpašuma nodoklis

Saskaņā ar grozījumiem Nodokļu kodeksā 2021. gadā pilsonim, kurš saņēma nekustamo īpašumu kā dāvanu, ir pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par ienākumiem, kas vienādi ar iegūtā īpašuma kadastrālo vērtību. Tas ņem vērā vērtību, kas noteikta tā gada sākumā, kad jaunais īpašnieks reģistrēja īpašumtiesības.

Ja ziedošanas laikā daļa nekustamā īpašuma tiek nodota fiziskai personai, ienākumu aprēķins tiek veikts saskaņā ar šīs daļas kadastrālo vērtību. Saņemot dāvanā nekustamo īpašumu, pilsonim ir jāiesniedz deklarācija Federālajam nodokļu dienestam un jāmaksā nodoklis.

Noteikums neattiecas uz īpašumu, ko ziedojuši ģimenes locekļi: vecvecāki, māsas un brāļi, laulātie, vecāki un bērni. Šajā gadījumā nepieciešams dokumentēt radniecības faktu, un tad visas prasības par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu tiks atsauktas. Ģimenes locekļi ir pilsoņi, kuriem ir kopīga mājsaimniecība un kuri ir saistīti.

Dažos gadījumos citus radiniekus, kuri nav tuvu, var atbrīvot no nodokļa. Piemēram, brāļadēls un onkulis, pameita un patēvs. Galvenā prasība šajā gadījumā ir dokumentēts fakts par kopīgas mājsaimniecības vadīšanu un dzīvošanu vienā dzīvoklī (mājā, istabā).

Pārdošanas nodoklis

Pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli rodas privātpersonām tikai tad, ja objekts tiek laists pārdošanā 2021. gadā un pirms piecu gadu termiņa beigām, skaitot no dienas, kad pilsonis reģistrēts kā īpašnieks. Turklāt, ja objekts ir vienīgā īpašnieka dzīvesvieta, viņš ir atbrīvots no nodokļa pēc trīs gadu īpašumtiesībām uz īpašumu.

Vienīgais korpuss ir:

1. Dzīvoklis (māja, istaba) vai tā daļa, pēc kuras pārdošanas pilsonim viņa īpašumā nav palicis cits mājoklis.
2. Nekustamais īpašums, pēc kura pārdošanas īpašniekam ir kvadrātmetri, bet to iegāde notika ne agrāk kā 90 dienas pirms dzīvokļa īpašumtiesību reģistrācijas jaunajam īpašniekam.

Nodokļa summu var aprēķināt vienā no šiem veidiem:

• nodoklis tiek iekasēts procentos no kadastrālās vērtības (70%), kas noteikta tā gada 1. janvārī, kurā tiek veikts darījums;
• nodokļa bāze tiek noteikta atkarībā no īpašuma pārdošanas vērtības, kā norādīts pirkšanas un pārdošanas līgumā.

Šajā gadījumā aprēķinam tiek izmantota lielāka vērtība.

Kā samazināt nekustamā īpašuma nodokli par pārdošanu

Jauninājumi ietekmēja arī iepriekš pārdevējam ziedotā nekustamā īpašuma pārdošanas kārtību. Šajā gadījumā pārdevējs var samazināt nodokļu bāzi par šādu summu:

• izdevumi, kas dāvinātājam radušies šī īpašuma iegūšanas procesā, ja viņš iepriekš šos izdevumus nav deklarējis, lai atgrieztu ienākuma nodokli par nekustamā īpašuma iegādi;
• nodokļu maksājums, kas tika veikts Federālajam nodokļu dienestam, saņemot īpašumu kā dāvanu (ja apdāvinātais un dāvinātājs nav tuvi radinieki);
• īpašuma nodokļa atskaitīšana nekustamā īpašuma pārdevējiem.

Lai samazinātu ienākumus, varat izmantot tikai vienu no norādītajām metodēm. Piemēram, ja tika izmantots nodokļu atskaitījums, jums nevajadzētu rēķināties ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa samazinājumu uz to izmaksu rēķina, kas radušās ziedotājam, pērkot mājokli.

Privilēģija attiecas arī uz šo īpašumu, kas darījuma laikā bija vienīgais mājoklis. Ja norādītos izņēmumus nevar piemērot, īpašuma atskaitījumu izmanto tikai attiecībā uz dzīvokli, kura īpašumtiesības radās vismaz pirms pieciem gadiem.

Ja objekta īpašumtiesību periods ir mazāks par noteikto robežu, pārdevējs var pieteikties nodokļu atskaitīšanai (1 miljons rubļu).

Ja vienlaikus tiek veikti divi darījumi (vecā dzīvokļa pārdošana un jauna pirkšana), atskaitījuma vietā tiek izmantots cits pamats, lai samazinātu ar nodokli apliekamo bāzi: no summas, kas saņemta no pārdošanas, jaunas mājas iegādes izmaksas tiek atskaitīti.

Ja iegādātais objekts ir dārgāks par pārdoto nekustamo īpašumu, starpību kompensē ar citu iemeslu dēļ iekasēto iedzīvotāju nodokli. Šajā gadījumā likums nosaka ierobežojumu 2 miljonu rubļu apmērā. Ja tiek izsniegts hipotekārais kredīts, limita summa tiek palielināta līdz 3 miljoniem rubļu.

Izmaiņas nodokļu likumdošanā

No 2021. gada 1. janvāra Krievijā tiek ieviesta progresīvā nodokļu sistēma, saskaņā ar kuru privātpersonām, kuru gada ienākumi pārsniedz 5 miljonus rubļu, tiek ieviesta paaugstināta iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme par 15%.

Jauninājumi ietekmēs ne tikai daudz pelnošos, bet arī vienkāršos pilsoņus, jo tāda pati likme attiecas uz nekustamā īpašuma īpašniekiem tā pārdošanas gadījumā. Šajā gadījumā darījuma summai jābūt vismaz 5 miljoniem rubļu.

Īpašniekam ir pienākums maksāt nodokli par objekta pārdošanu, ja starp diviem notikumiem (ziedošana un pārdošana) nav pagājuši vairāk kā trīs gadi. Šajā gadījumā nekustamais īpašums jāpāriet īpašumā šādu iemeslu dēļ:

• pēc mantojuma (periodu aprēķina no mantojuma atstājēja nāves brīža);
• saskaņā ar ziedošanas līgumu (no tuviem radiniekiem);
• saskaņā ar mūža rentes līgumu (mūža uzturēšana);
• ja dzīvoklis tiek privatizēts pēc 2016. gada 1. janvāra;
• ja īstenošanas laikā šis objekts ir vienīgais mājoklis.

Pēc noteiktā termiņa beigām īpašnieks ir atbrīvots no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas, tāpēc nav nepieciešami nodokļu atskaitījumi. Visos citos gadījumos pārdošanas nodoklis netiek iekasēts, ja īpašums tiek pārdots pēc pieciem gadiem no iegādes dienas.

Būtiskas izmaiņas ir tādas, ka tagad arī valsts nerezidenti, kuriem ir īpašums Krievijas Federācijas teritorijā, ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas pēc piecu gadu nekustamā īpašuma piederēšanas. Iepriekš viņiem bija jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, pat ja dzīvoklis viņiem piederēja vairāk nekā 10 gadus.

Apkopojiet

1. Nodokli iekasē tikai par nekustamo īpašumu, kas tiek pārdots pirms likumā noteiktā termiņa beigām.
2. Krievijas Federācijas tiesību akti paredz vairākas iespējas nodokļu bāzes samazināšanai, ievērojot noteiktus nosacījumus.
3. Nerezidenti arī ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas vispārīgi.

Avots:

journal.tinkoff.ru